ФНС сможет проверять клиентов недействующих банков

Федеральная налоговая служба рекомендовала региональным инспекциям обращаться с запросами в банки, лишенные лицензии. Внутреннее письмо ФНС (адресованное территориальным налоговым инспекциям) с напоминанием о такой возможности было обнародовано на прошлой неделе, пишет "Коммерсант". Информация представляется по запросу в течение трех дней вплоть до момента исключения банка из реестра (ЕГРЮЛ) в связи с ликвидацией юридического лица. Поскольку после отзыва лицензии банк фактически перестает функционировать, отвечать на запросы придется Агентству по страхованию вкладов, которое управляет процедурами банкротства (ликвидации) банков.

До 1 января лишь действующие банки были обязаны выдавать налоговикам справки о наличии счетов, вкладов, депозитов или об остатках средств на них, выписки по операциям организаций и физических лиц, а также справки об остатках электронных денежных средств. Поправки к Налоговому кодексу от 30 ноября 2016 года распространили с начала 2017 года эту обязанность и на банки с отозванной лицензией.

В ФНС газете сообщили, что цель письма - обратить на новую норму внимание налоговых органов. "Налоговый контроль носит характер последующего контроля, то есть проверяется уже прошедший период времени", - пояснили в ФНС. По закону налоговые проверки могут охватывать три последних года, и в 2017 году налоговикам могут быть интересны, к примеру, движения по счетам клиентов или отдельные сделки за 2016, 2015 или 2014 год. Именно на эти годы приходится период активной расчистки банковского сектора. Этот процесс стартовал с приходом на пост главы ЦБ Эльвиры Набиуллиной летом 2013 года. В результате с 1 июля 2013 года число действующих кредитных организаций сократилось на треть (333 организации), до 623 к 1 января 2017 года.

В ФНС отмечают, что и до вступления поправок в силу налоговики пытались запрашивать информацию о движении средств по счетам в банках после отзыва, но не всегда ее получали. "Банк, согласно НК РФ, не считается банком после отзыва лицензии, - отмечают в ФНС. - Ранее отказ банка, лишившегося лицензии, был правомерен, к ответственности его привлечь было нельзя". Вступление в силу поправок дало ФНС такую возможность, но пока предоставление информации не поставлено на широкий поток. "С АСВ обсуждаются технические вопросы передачи информации", - отметили в ФНС. В АСВ не ответили на запрос "Коммерсанта". "Пока запросы налоговиков немногочисленны, - говорит собеседник издания в агентстве. - Однако предугадать, насколько сложно будет оперативно предоставлять информацию в случае резкого возрастания их числа, невозможно".

Поток запросов налоговиков по клиентам банков с отозванной лицензией может быть весьма ощутимым, считают эксперты. Опрос банков показал, что в действующие кредитные организации ИФНС чаще всего обращаются с запросами информации в рамках встречных проверок - инспекция проверяет отдельную компанию и для выявления "чистоты" ее деловых связей интересуется и ее контрагентами. "Например, когда нужны дополнительные доказательства, что интересующий налогоплательщик обналичивал деньги через фирму со счетом в сомнительном банке", - поясняет партнер Taxology Леонид Сомов.

По словам управляющего партнера "Ренессанс-Lex" Георгия Хурошвили, в случаях, когда партнер был серой фирмой с непродолжительным сроком жизни и счетом в "умершем" банке, получить все необходимые сведения для сотрудников ИФНС было затруднительно, а они зачастую необходимы. "Был реальный случай: компания покупала запчасти у посредника, проверка расчетов посредника показала - его накрутка составляла более 1 000%, - рассказывает Хурошвили. - Разница между покупными ценами запчастей и оплатой от проверяемой компании отправлялась на счета фирм-однодневок. Именно сведения о движении по счету помогли выявить данную схему".

Кроме того, сами банки с отозванной лицензией являются налогоплательщиками, и важно не "потерять" налоговые платежи после отзыва лицензии. "Налоговикам необходимо не допустить повторения истории конца 90-х - начала 2000-х годов, когда в банках зависали громадные налоговые платежи, - указывает глава московского офиса Tax Consulting Эдуард Савуляк. - Массовый отзыв лицензий создает такой риск".

Впрочем, АСВ далеко не всегда может предоставить ФНС требуемую информацию, отмечают эксперты. Нередко, предчувствуя отзыв лицензии, руководство банка подчищает базы данных. В этом случае "выудить" необходимую информацию будет крайне проблематично. В ФНС обещают отнестись к подобным ситуациям с пониманием.