Продление соглашения с IRS по FATCA и как преодолевать трудности при составлении отчета FATCA

Компания ОВИОНТ ИНФОРМ, разработчик ПО для подготовки отчетности по FATCA, сообщает о необходимости продления соглашения с IRS и возможности тестирования отправки сообщений.

В систему регистрации   FATCA FFI Registration system  внесены изменения, позволяющие финансовым иностранным институтам (FFI) продлить свое соглашение с IRS. Согласно приведенной таблице Renew FFI Agreement  это необходимо сделать всем участвующим FFI, не связанным международными соглашениями, по моделям I и II, то есть всем российским FFI. Им необходимо проверить и обновить свои регистрационные данные до 31 июля 2017 г. Руководство FATCA Registration User Guide  также изменилось и включает описание шагов для обновления соглашения FFI с IRS. IRS также напоминает, что в противном случае не перерегистрировавшиеся будут рассматриваться как неучаствующие FFI, с последующей ликвидацией GIIN и удалением из списка FFI-list.

Кроме того, в период с 19.06.2017 по 14.07.2017 Международный портал обмена данными (IDES) открыл тестовый режим отправки сообщений для пользователей, зарегистрировавшихся до 15.06.2017. Напоминаем также, что тестовые файлы должны быть подготовлены в соответствии со схемой FATCA XML Schema v2.0 и содержать идентификаторы типов документов FATCA11, FATCA12, FATCA13 или FATCA14, характеризующие соответствующие тестовые файлы: основной отчет, исправляющий, удаляемый, корректирующий. Информация, содержащаяся в этих файлах, налоговой службой IRS в период тестирования не будет обрабатываться.

Все тестовые режимы анонсируются на странице портала IDES Testing Schedule.  Более полную информацию о тестировании, образцах файлов, ответах на часто задаваемые вопросы можно найти на IDES Resources.

В программном модуле " Баланс-2W: Отчетность ОФР " (организаций финансового рынка) уже обновлена отчетность по форме FATCA 8966 по формату версии XML 2.0, а также программа формирования транспортного файла для проверки и передачи в электронном виде формы 8966 по FATCA в IRS через систему IDES.

Трудности при составлении отчета FATCA

Не секрет, что составление очередного годового отчета по FATCA вызывает чувство дискомфорта у сотрудников, ответственных за его формирование. И дело тут не столько в сути самого закона, сколько в существенных отличиях в правилах его составления и отправки по сравнению со сдачей отчетности в российские контролирующие органы. Обязательное требование отправки отчета в электронном виде с электронной подписью и шифрованием по стандартам, не соответствующим российским, ограничивает круг сторонних разработчиков программного обеспечения для решения этой задачи. Не добавляет оптимизма и объемная инструкция на английском языке с постоянными ссылками на различные определения и положения 4 главы налогового кодекса и правил казначейства США.

В этом сообщении рассматриваются базовые решения, использованные в программе Баланс-2W компании "ОВИОНТ ИНФОРМ", для подготовки и отправки отчета по форме FATCA 8966.

Составление основного отчета, исправление и корректировка

При отсутствии международных соглашений между Россией и США по вопросам, касающимся исполнения закона FATCA, большинство российских финансовых институтов относят себя к участвующим иностранным финансовым учреждениям (PFFI), и самостоятельно регистрируются в налоговой службе США (IRS). Тем самым, они возлагают на себя ответственность по представлению отчета напрямую в IRS.

Заполнение формы FATCA 8966 в программе Баланс-2W ведется с использованием справочников, фильтров-ограничителей и проверок корректности ввода. Русифицированные таблицы разделов и всплывающие подсказки позволяют легко ориентироваться в лабиринте правил заполнения формы. Для существенного ускорения ввода и минимизации ошибок предусмотрена загрузка данных о клиентах и их счетах из корпоративных систем учета через файл MS Excel, шаблон которого размещен на странице продукта.

При отправлении исправленного или уточненного отчета в IRS, в отличие от отчетов в ФНС России, файл должен содержать только измененные данные. В программе Баланс-2W используется подход, когда последний отчет на экране представляет собой итоговый вариант, а программа сама формирует XML-файл с необходимой для отправки “разницу” в данных. Для архивного хранения пользователь всегда может получить печатную копию итогового варианта отчета.

Отправка отчета по каналам связи

Согласно правилам, IRS отправка файла отчета FATCA должна осуществляться через Международный портал обмена данными (IDES), а подготовка файла возложена на самого отправителя. Программа Баланс-2W имеет отдельный специализированный модуль, который осуществляет формирование транспортного контейнера с обеспечением криптографической защиты информации. Заложенные алгоритмы формирования и проверки электронной подписи и шифрования сообщений соответствуют требованиям международных стандартов (RSA digital signature using the 2048-bit private key (SHA2-256 hash); AES-256-bit).

В модуле предусмотрены необходимая проверка корректности входного файла и запоминаемые настройки путей хранения ключей, сертификатов и результата формирования.

В модуле поддерживается обмен сообщениями с налоговой службой США, включая расшифрование и проверку подписи. Все поступающие сообщения об обнаруженных ошибках в отчете формализованы и переведены на русский язык.

Подготовка и отправка уведомлений в ФНС РФ

В программе Баланс-2W можно подготовить все четыре действующих вида уведомлений в ФНС о клиентах – иностранных налогоплательщиках по формату 5.02:

уведомление организации финансового рынка о регистрации (изменении статуса, аннулировании регистрации, повторной регистрации) в иностранном налоговом органе (КНД 1114701); уведомление организации финансового рынка в уполномоченные органы при выявлении клиента - иностранного налогоплательщика (КНД 1114702); уведомление организации финансового рынка о получении запроса от иностранного налогового органа (КНД 1114703); уведомление организации финансового рынка о направлении информации о клиентах иностранных налогоплательщиках в иностранный налоговый орган (КНД 1114704).

Уведомления в ФНС РФ должны представляться через сервис "Сообщение о клиенте-иностранном налогоплательщике" на сайте ФНС РФ. Через этот сервис можно передать только файл транспортного контейнера, содержащий файл с уведомлением, подписанным квалифицированной электронной подписью. Программа Баланс-2W позволяет сформировать такой файл транспортного контейнера в соответствии с установленными требованиями.

Программа Баланс-2W в совокупности с модулем формирования транспортного контейнера полностью обеспечивает создание, проверку и подготовку к отправке файла отчета по форме FATCA 8966, а также подготовку и отправку 4-х видов уведомлений о клиентах – иностранных налогоплательщиках в ФНС РФ.

Источник: ОВИОНТ ИНФОРМ