Кипр после кризиса: чем заманивают киприоты российских бизнесменов?

Нововведения для иностранного бизнеса на Кипре будут иметь международный характер. Впрочем, аналитикам рынка вполне ясно, что главная задумка реформ – вывести представительства, прежде всего, именно российских фирм из разряда "прокладок" между бизнесом в России и оффшором, дав им реальные возможности работать на острове.

В середине лета стратегию реформы одобрили в Совете министров. Утверждение Палатой представителей – следующий шаг на пути к реализации реформы. Данные изменения в законодательстве, по оценкам специалистов – самые значимые в истории государства с 2003 года, когда действующий на острове сегодня налоговый режим вступил в силу.

Дело в том, что на сегодняшний день Кипр – лишь транзит для российских и не только денег на пути в зону оффшора. Реформа призвана задержать эти "транзитные" миллиарды в экономике страны.

Как работает "транзит" денег из России в оффшор?

Ни для кого не секрет, что сегодня уже разработанная и успешно функционирующая схема перевода денег со счетов компаний в России в оффшорные зоны выглядит вот так:

Существует три фирмы: одна в России, ведущая все дела, вторая – на Кипре, где действуют сравнительно низкие налоги, однако работа ведется в рамках "чистой" юрисдикции, третья же компания находится, к примеру, на Британских Островах, зоне настоящего оффшора.

Фирма на Кипре берет кредит у оффшорной компании, а затем, под чуть больший процент, деньги выдаются в заём российской фирме. В то время, когда наступает момент выплачивать проценты по займу, компания из России переводит эти средства своему кипрскому представительству, при этом не платя налогов на родине – в России, ведь именно здесь бизнес освобожден от "налога у источника" на основе кипрско-российского соглашения. В свою очередь, если бы проценты переводились из России прямиком в оффшор, налог пришлось бы заплатить по 20-процентной ставке. Ведь с зоной оффшора у России соглашения нет.

Когда компания на Кипре получает указанный платеж, она сразу отправляет его в оффшор, а себе задерживает маленькую разницу между ставками, по которой компания получила займ (как правило 0,1–0,35% от всей суммы кредита). С нее кипрская компания выплачивает налог в 12,5%. Деньги условные, однако представляют собой некую прибыль, необходимую фирме на Кипре, чтобы не возникали проблемы с налоговиками.

Голубая мечта киприота...

Власти острова стремятся создать условия бизнесу, в том числе и российскому, при которых суммы, уходящие транзитом через Кипр в оффшор, полностью оседали бы в стране. А для этого необходимо освободить компании от обязательства платить со всей суммы налог в 12%.

Так в чем же суть нынешней реформы?

Инвестору будет предложено получать налоговый вычет на взнос в акционерный капитал.

Сумма минимального вычета — 9% (размер высчитан как возможная доходность десятилетних гособлигаций страны плюс 3%).

Предположим, бизнес вкладывает в акционерный капитал 10 млн долларов США, деньги выдадут в виде кредита российской фирме. В этом случае сумма вычета – как минимум 0,9 млн долларов. Предположим, что если указанные 9% компания на Кипре получит как процентный доход от полученного кредита, то с этих денег налог не платится вовсе, что упраздняет необходимость уводить капитал дальше — в оффшор.

В проекте реформы предполагается, что вычет будут осуществлять задним числом (с 1 января текущего года).

Обустройство реальных офисов российских компаний на Кипре

Новая реформа кипрских властей также призвана создать удобные условия российскому бизнесу не только для открытия здесь "прокладок" огромных холдингов, но также обеспечить возможность обустроить действующие операционные компании с офисом и работниками. Здесь также планируются льготы по налогам.

Сегодня на Кипре функционирует шкала по обложению налогами частных лиц, называемая "прогрессивной" — от 0% применительно к доходам меньше 19,5 тыс. долларов США в год до 35% в отношении дохода выше 60 001 долларов на годовом уровне.

Данная система отнюдь не стимулирует приток высококвалифицированных кадров (высокооплачиваемые менеджеры, которые, к примеру, в России облагаются налогом по "плоской" шкале в 13%).

Теперь те, кто перебрался на Кипр с целью работать и зарабатывает свыше 100 тыс. долларов США на годовом уровне, освобождается от 50% налога на 5 лет. Кипрские власти готовы продлить данный срок до 10 лет.

Такая льгота снизит налоговую нагрузку в случае открытия реальных хед-офисов компаний за границей с настоящим штатом сотрудников.

Еще один вид налогообложения, бьющий по привлекательности жизни на острове для бизнесменов из-за рубежа – налог на оборону. В настоящий момент он платится с определенных категорий доходов. В них входят: дивиденды, рентные платежи и проценты. В текущем году физические лица платят 30% по процентам и 17% — по дивидендам. Теперь этот налог иностранцев, проживающих на Кипре, не коснется.

Еще один стимул выйти из тени на Кипре

Вполне вероятно, что принять ключевое решение оставлять деньги на Кипре, российским бизнесменам поможет антиофшорный закон, действующий в России с начала этого года.

В соответствии с ним, любая компания, находящаяся за пределами РФ, но управляемая из России, которая фактически по бумагам стоит пару тысяч евро, теперь считается налоговым резидентом РФ. Компании, пользующиеся данным методом финансирования, имеют риск быть обязанными выплатить налог по принятой в России ставке в 20%.

Такая разница по сравнению с Кипром — громадная. В данных условиях может быть реально выгоднее держать на Кипре настоящий действующий офис и штат, например, за сотню тысяч долларов в год, однако это даст больше шансов защитить структуру своей компании в российском суде. Доказывая, что компания на Кипре реально является бенефициарным собственником процентного дохода.

Что подразумевает в понимании российского судебного законодательства "реальная компания" — это та, что имеет в своем штате несколько работников, среди них – высококвалифицированные, кроме того, располагает своими средствами для ведения операционной работы, а также обладает автономией в плане принятия управленческих решений.

Эксперты считают вполне возможным, что Кипр, благодаря новым реформам, "убьет сразу двух зайцев": получит и реальный бизнес для своей экономики за счет иностранных компаний, и деньги. То есть, борьба с оффшорами в РФ рискует сделать льготы киприотов востребованными.

Каким образом инвестору получить гражданство Кипра?

Вложение в экономику страны в 5 млн евро: не менее указанной суммы необходимо вложить в государственные облигации. Или в кипрские компании, а также – в недвижимость, землю, инфраструктуру государства, в покупку бизнеса, его создание и свое участие в нем. Кроме того, инвестор имеет возможность положить 5 млн евро на депозит в местном банке. Либо же, если вышеперечисленные вложения не выполняют условий суммы в 5 млн евро, на депозит можно положить недостающую сумму.

Вкладчикам ликвидированного кипрского банка – скидка вполовину

Если вкладчик держал деньги на вкладе в ликвидированном кипрском Народном банке, а сумма превышала 3 млн евро, то держатель депозита имеет право заявить свои права на гражданство без дополнительных инвестиций. Если же сумма на вкладе не превышала 3 млн евро, то и в этом случае инвестиции составят не 5, а 3 млн евро.

"По-братски"

Если претендент на кипрское гражданство осуществляет коллективные инвестиции объемом не меньше 12,5 млн евро, то в таком случае минимальная цифра для каждого отдельного участника — 2,5 млн евро.

Да не судимы будете...

Инвестор, претендующий на гражданство Кипра, не должен быть судим или состоять в списке людей, чья собственность арестована решением Евросоюза. А кроме того, одно из условий – купить на Кипре жилую недвижимость не дешевле 500 тыс. евро.

А еще можно заявить права на гражданство, если претендент находится на руководящем посту в местной фирме и за него выплачен подоходный налог не менее 100 тыс. евро за три года.

Что дает инвестору гражданство Кипра?

Обладатель статуса "гражданин Республики Кипр" является гражданином Евросоюза. Это дает ему право свободно передвигаться по ЕС, а также совершать трансакции и вести бизнес в пределах ЕС.

Вслед за инвестором, его близкие родственники (супруг, дети), также получат гражданство.

Яна КУАНБЕКОВА