Кто, как и когда должен отчитываться о деньгах в иностранных банках?

По итогам 2015 года некоторые граждане России, имеющие счета за границей, обязаны отчитываться не только о наличии этих счетов, но и о движении средств по ним. Юридические тонкости этой отчетности до сих пор не до конца ясны даже юристам, но сейчас уже по большей части понятно — кто, когда и как должен отчитываться, а отдельные моменты прояснятся на практике.

Если вас не пугают сложные предложения со ссылками на законы и цитатами из них, советуем почитать, например, разъяснение юриста и налогового консультанта Александра Шмелева.

Портал Banks.eu подготовил свой обзор ситуации с отчетностью по иностранным счетам: мы использовали некоторые разъяснения специалистов, но привели их в более удобный и понятный вид, переложив с юридического на обычный язык. Обратите внимание: ниже мы говорим только о физических лицах, у отчетности юридических лиц и ИП есть свои особенности.

Кто должен отчитываться о движении средств по счетам в зарубежных банках?

Это самый сложный и не до конца понятный вопрос. Определение в законе дано "через исключение", то есть отчитываться должны все, у кого есть счета за границей, за исключением некоторых лиц. К этим "некоторым лицам" относятся люди, проживающие за рубежом более одного года. Скорее всего, речь идет о календарном годе, так как обязанность отчитываться о движении средств по счетам наступает 1 января года, следующего за отчетным. То есть при буквальном понимании закона, если вы жили за границей весь 2015 год (и хотя бы на 1 день дольше), то отчитываться по счетам не надо.

Но все не так просто. Что, если вы постоянно живете за границей, но в течение года приезжали в Россию, пусть всего на несколько дней? Влияет ли это на обязанность отчитываться? Именно данный момент сейчас не до конца понятен, т.к. власти его не разъяснили.

В законе также сказано, что к "проживающим более года за границей" относятся "в том числе имеющие вид на жительство (в другом государстве)", а также "имеющие рабочую или учебную визу или несколько виз сроком действия более года". Но сам факт наличия ПМЖ или длительной визы не говорит о том, что человек в реальности там живет: в силу разных обстоятельств можно, имея ПМЖ за границей, жить в России. Очевидно, что таких людей нельзя отнести к "проживающим за границей более года".

В общем, если свести в один список все возможные случаи и их последствия, то получится так:

- вы имеете ПМЖ или "длинную" рабочую или учебную визу (свыше 1 года) в другом государстве, при этом в течение 2015 года ни разу не появлялись в России. Отчитываться точно не надо.

- вы имеете ПМЖ или "длинную" рабочую или учебную визу (свыше 1 года) в другом государстве, при этом в течение 2015 года хотя бы раз приезжали в Россию, а то и вовсе провели там несколько недель или месяцев. Ситуация сложная. Если вы считаете, что вам нечего скрывать от Родины, отчитайтесь. Если не хотите, подождите еще какое-то время — возможно, появится практика, из которой станет понятно, что делать. В принципе, можно и не отчитываться, дождавшись реакции госорганов, так как наказание за этот проступок не очень большое (см. дальше).

- вы не имеете ПМЖ или "длинной" рабочей или учебной визы (свыше 1 года) в другом государстве, но имеете счета за границей, при этом в течение 2015 года вы жили в основном в России. Отчитываться точно надо.

Когда надо отчитываться о движении средств по счетам в зарубежных банках?

До 1 июня 2016 года. В некоторых источниках пишут, что до 1 июля, но это неправильно. На предоставление отчета дается только 5 месяцев.

Как отчитываться о движении средств по счетам в зарубежных банках?

1. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru, если у вас есть доступ в этот кабинет.

2. Лично обратившись в налоговый орган по месту вашей регистрации в России, если она есть.

3. Направив представителя в налоговый орган по месту вашей регистрации в России, если она есть. Представитель должен иметь от вас правильно оформленную доверенность с указанием, что он должен сделать (или более общую доверенность на совершение от вашего имени тех или иных действий).

4. Направив в налоговый орган по месту вашей регистрации в России, если она есть, заказное письмо с уведомлением о получении.

Интересный момент — что делать, если у вас нет постоянной регистрации в России? Правила не дают ответ на этот вопрос. В общем-то, это еще один повод, чтобы не напрягаться, для тех, кто постоянно живет за границей и не имеет регистрации по месту жительства в России. Но если вы сохранили постоянную регистрацию, это усложнит ситуацию.

Что писать в отчете о движении средств по счетам в зарубежных банках?

Правительство разработало специальную форму отчета на двух листах . Она проста и не так подробна, как многие заранее боялись.

На первом листе — ваши данные: ФИО, ИНН, место жительства в России, номер документа, удостоверяющего личность.

На втором листе — данные по счету: название банка, его SWIFT-код, страна, номер счета, коды валют счета (если счет мультивалютный, надо указать все валюты). Здесь же — табличка с данными по движению средств по каждой валюте отдельно. Указывается начальная сумма, приход, расход и конечная сумма. Каждую операцию расписывать не надо, только общие цифры. Если у вас несколько счетов в одном или нескольких банках, второй лист заполняется отдельно для каждого счета (то есть получится несколько "вторых листов").

Сдавать документы, подтверждающие движения по счету (выписки со счета и т.п.), по закону не требуется. Вы можете (имеете право) их подать вместе с отчетом, но не обязаны этого делать. С другой стороны, если налоговая заинтересуется вашим отчетом, она имеет право запросить у вас дополнительные документы, и тут уже придется их предоставить.

Что будет, если не сдать отчет о движении средств по счетам в зарубежных банках?

В общем-то, ничего особо страшного. Уголовной ответственности за это пока не предусмотрено, только штрафы. Если вы не подали отчет вовремя, а налоговая это заметила, то — штраф 2-3 тыс. рублей. Если вы подали отчет, но с опозданием до 10 дней — предупреждение или штраф 300-500 рублей. Опоздание до 30 дней чревато штрафом 1-1,5 тыс. рублей, более 30 дней — 2-3 тыс. рублей. Если после требования налоговой предоставить не поданный ранее отчет вы снова нарушите сроки, штраф вырастет до 10 тыс. рублей.

Отдельный вопрос — как государство узнает о том, что вы вообще должны подавать отчет. Понятно, что те, кто уведомил государство о наличии счета за границей, окажутся в "группе риска". Но если вы не сообщали об этом, то выявить у вас наличие счета за рубежом будет сложно. Конечно, мы не призываем вас нарушать российские законы и уж тем более не гарантируем, что в случае нарушения вы не пострадаете, просто предлагаем самостоятельно оценить риски и последствия различных сценариев.

Артем ЕЙСКОВ

Инфографику к статье можно посмотреть на сайте источника .